Los impuestos en la factura de la luz explicados

Si alguna vez te has preguntado por qué tu factura de la luz parece mucho más cara que el precio del kWh que te anunciaron, la respuesta está en los impuestos. Una parte significativa de lo que pagas cada mes no es energía: son gravámenes fiscales y cargos regulatorios que se acumulan sobre el precio base. Esta guía te explica qué impuestos hay, cómo se calculan y cuánto representan sobre el total.

Los principales conceptos fiscales de la factura eléctrica

Una factura eléctrica española típica se compone de tres grandes bloques: los cargos por energía y potencia, los cargos regulados (peajes y cargos del sistema) y los impuestos propiamente dichos. Dentro de los dos últimos bloques encontramos los siguientes conceptos:

• Impuesto Especial sobre la Electricidad (IEE)
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
• Alquiler del equipo de medida (contador)

Impuesto Especial sobre la Electricidad (IEE)

El IEE es un impuesto que se aplica sobre la base imponible formada por la energía consumida más la potencia contratada, antes de añadir el IVA. Fue creado para financiar parcialmente las primas al régimen especial de generación de energía.

Su tipo impositivo ha variado en los últimos años. El tipo general es del 5,11269632 %, aunque el Gobierno lo redujo temporalmente al 0,5 % entre 2021 y 2023 como medida de contención ante la crisis energética. Desde 2024 se ha ido recuperando de forma gradual.

El cálculo es sencillo: se aplica el porcentaje sobre la suma del término de potencia más el término de energía, antes de IVA.

IVA: el impuesto más visible

El IVA se aplica al final, sobre la base imponible total que incluye la energía, la potencia y el propio IEE. El tipo general para la electricidad es del 21 %, aunque se ha reducido temporalmente en varias ocasiones (al 10 % o incluso al 5 %) durante los períodos de alta inflación energética.

El IVA reducido aplica cuando el precio medio del mercado diario supera ciertos umbrales definidos por el Gobierno. Al ser un porcentaje que se aplica sobre todo lo anterior, incluyendo el IEE, el efecto multiplicador es notable: el IVA encarece el total de la factura de forma proporcional a cada euro de coste.

Alquiler del equipo de medida

Si eres cliente residencial con un contador inteligente (telegestión), tu distribuidora te cobra mensualmente un alquiler por el uso del equipo de medida. Este importe es regulado y fijado por el Gobierno, y es independiente de la comercializadora que tengas.

El importe mensual varía en función del tipo de contador, pero para un contador estándar de telegestión residencial oscila entre 0,60 € y 1,00 € al mes antes de IVA. Pequeño en términos absolutos, pero conviene saber que está ahí.

¿Cuánto representan los impuestos sobre el total?

Para hacerse una idea del peso de los impuestos, veamos un ejemplo con los tipos vigentes en un período estándar sin medidas extraordinarias:

Concepto	Importe ejemplo	% sobre total
Término de potencia (P1 + P2)	12,00 €	—
Término de energía (consumo)	25,00 €	—
Subtotal antes de impuestos	37,00 €	—
Impuesto Especial Electricidad (5,11 %)	1,89 €	3,9 %
Alquiler del contador	0,82 €	1,7 %
IVA (21 % sobre todo lo anterior)	8,36 €	17,3 %
Total factura	48,07 €	~23 % son impuestos

En condiciones normales, aproximadamente una cuarta parte de tu factura son impuestos. En períodos con IVA reducido esa proporción baja significativamente.

¿Puedo hacer algo para pagar menos impuestos?

Los impuestos son los mismos para todas las comercializadoras: no puedes negociarlos ni elegir una empresa que los cobre menos. Sin embargo, sí puedes actuar sobre la base imponible:

• Reducir la potencia contratada: el IEE y el IVA se aplican también sobre el término de potencia, así que bajar la potencia al mínimo necesario reduce la base imponible.
• Reducir el consumo: un menor consumo de kWh reduce directamente la base del IEE y del IVA.
• Solicitar el bono social: si cumples los requisitos, el bono social aplica descuentos sobre la tarifa PVPC antes de impuestos, lo que reduce también la base imponible.

Evolución reciente de los tipos impositivos

Desde 2021, el Gobierno español ha utilizado la reducción de impuestos eléctricos como instrumento de política económica para contener el impacto de la crisis energética en los hogares. El IEE llegó a bajar hasta el 0,5 % y el IVA se redujo al 5 % o al 10 % en determinados períodos. Estos tipos han ido normalizándose progresivamente desde 2024. Para conocer los tipos vigentes en el momento de leer esta guía, consulta la factura más reciente de tu comercializadora.